企业该如何办理财务审计

企业办理财务审计通常可以按照以下步骤进行：

一、确定审计目的和范围

1. 明确审计目的

• 旨在审查企业内部财务控制制度的有效性和执行情况，发现管理漏洞和潜在风险。例如，企业通过审计检查采购付款流程中是否存在审批不严格、资金支付风险等问题。

• 企业管理层为了评估各部门或业务单元的经营成果和效率，会开展经营绩效审计。比如，企业想要了解某一产品线在过去一年的成本控制情况、利润贡献情况，就可以通过审计来获取相关数据和分析。

• 企业为了确保自身的财务活动符合国家法律法规、会计准则和相关行业规定，需要进行合规性审计。例如，上市公司必须按照证券监管机构的要求，定期对财务报表进行合规审计，以保证向投资者披露的财务信息真实、准确、完整。

• 合规性审计：

• 经营绩效审计：

• 内部管理审计：

2. 确定审计范围

• 针对特定的财务项目或业务领域进行审计。例如，企业怀疑应收账款存在坏账风险，可专门对应收账款进行审计，核实其真实性、可收回性等。

• 对企业整个财务状况进行全方位的审计，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等所有会计要素。一般适用于年度财务报表审计或企业重组、并购等重大经济事项。

• 全面审计：

• 专项审计：

二、选择审计机构

1. 评估资质和信誉

• 通过查询行业评价、客户反馈等了解审计机构的信誉。例如，向同行业企业咨询该审计机构在以往审计工作中的表现，包括审计质量、服务态度等。

• 查看审计机构是否具备法定的执业资格，如会计师事务所是否有财政部门颁发的执业证书。例如，在我国，只有取得注册会计师证书的人员才能在会计师事务所执业，开展审计业务。

• 资质条件：

• 行业信誉：

2. 考虑能力和经验

• 优先选择有与本企业所在行业相关审计经验的机构。例如，金融企业在选择审计机构时，倾向于选择曾为其他金融机构成功进行过审计的事务所，因为它们更了解金融行业的业务特点和风险点。

• 了解审计机构的人员构成，特别是注册会计师的数量和背景。例如，对于一家高科技企业，选择有熟悉高新技术行业会计准则和审计方法的注册会计师团队的审计机构更为合适。

• 团队：

• 行业经验：

三、准备审计资料

1. 会计资料

• 原始凭证（如发票、收据、报销单等）和记账凭证是审计的重要依据，用于验证会计记录的真实性。例如，通过核对采购发票与相应的记账凭证来检查采购成本的记录是否正确。

• 包括总账、明细账、日记账等，审计人员通过查阅账簿来核实财务报表数据的来源和准确性。例如，从明细账中追溯收入的确认依据和过程。

• 提供企业的资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是审计的核心资料，反映了企业在特定时期的财务状况和经营成果。

• 财务报表：

• 会计账簿：

• 凭证：

2. 非会计资料

• 涉及企业重大决策，如投资、融资、利润分配等事项，这些决议可能会导致财务状况的变化，是审计关注的重点内容。

• 如购销合同、借款合同、租赁合同等，这些合同涉及企业的重要经济业务，对财务状况有直接影响。例如，借款合同中的利率、还款期限等条款会影响企业的负债和利息支出。

• 企业章程规定了企业的组织架构和基本运营规则，管理制度则涉及财务、人事、采购等各个方面。审计人员通过这些资料了解企业的治理结构和内部控制环境。

• 企业章程和管理制度：

• 重大合同和协议：

• 股东会和董事会决议：

四、审计实施阶段

1. 审计计划制定

• 根据风险评估结果，制定详细的审计方案，包括审计程序、人员分工、时间安排等。例如，安排经验丰富的审计人员负责高风险领域的审计工作，并确定具体的审计方法和抽样比例。

• 审计机构在进场前会对企业进行初步的风险评估，确定审计重点领域。例如，对于应收账款占比较大的企业，将应收账款的可收回性作为高风险领域进行重点审计。

• 风险评估：

• 审计方案编制：

2. 现场审计

• 对会计数据进行实质性审查，包括账账核对、账实核对、函证、盘点等。例如，通过银行函证核实银行存款余额的准确性，通过实地盘点存货来验证存货账实是否相符。

• 对企业的财务内部控制制度进行测试，如检查审批流程是否合规、不相容职务是否分离等。例如，在采购付款环节，查看采购申请、审批、验收、付款等流程是否由不同人员执行，以防止舞弊行为。

• 内部控制测试：

• 实质性测试：

五、审计报告阶段

1. 审计结果沟通

• 审计机构将在审计过程中发现的问题和初步审计结果与企业管理层进行沟通。例如，向管理层指出在成本核算方法上存在的不符合会计准则的问题，并提出整改建议。

• 与管理层沟通：

2. 出具审计报告

• 根据审计目的和相关规定，将审计报告分发给企业管理层、股东、监管机构等相关方。例如，上市公司的年度审计报告需向全体股东公布，并报送证券监管机构。

• 审计报告包括审计意见、财务报表的编制是否符合会计准则、企业财务状况和经营成果的描述等内容。审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型，不同意见反映了企业财务报表的不同质量状况。

• 报告内容：

• 报告分发：