企业内部审计流程通常包括以下关键步骤：

审计立项与授权：

确定审计对象：企业根据风险评估、管理层需求或特定事件触发等因素，确定需要进行内部审计的具体对象。这可以是集团下属的子公司、企业内部的职能部门、特定的经营活动、项目或系统等。例如，当发现某个部门的费用支出在近期大幅增长，可能会将该部门列为审计对象。

获得批准与授权：对于已确定的审计项目，审计部门需以正式报告的形式报企业高层管理者（如总裁、董事会等）审核、批准与授权，以确保审计工作的合法性和性。

审计准备：

明确审计目标和范围：根据审计对象和企业的需求，确定本次审计的具体目标，例如检查财务报表的真实性、评估内部控制的有效性、审查项目的合规性等。同时，界定审计的范围，包括涉及的业务流程、时间段、部门或项目的具体范围等。

收集背景资料：收集与审计对象相关的各种信息，如组织结构、经营管理情况、财务报告、政策法规、预算资料、合同以及以前的审计文件等。这些资料有助于审计人员快速了解审计对象的基本情况，为后续的审计工作提供参考。

组建审计小组：依据审计项目的要求，挑选具备相应知识和技能的审计人员组成审计小组，并指定审计项目负责人。审计小组成员可能包括财务审计专家、运营管理专家、信息技术专家等，以满足不同类型审计的需求。

制定审计计划：审计负责人根据审计目标、范围和时间要求等，制定详细的审计计划，包括审计的程序、方法、时间安排、人员分工以及所需的资源等。审计计划应具有可操作性和灵活性，以便在实际审计过程中根据情况进行调整。

发出审计通知书：在审计工作开始前，向被审计单位或部门发出审计通知书，告知审计的时间、目标、范围以及需要被审计单位配合的事项等。让被审计单位提前做好准备，及时提供相关的文件、报表和资料。

初步调查：

召开审计座谈会：审计人员与被审计单位的负责人、财务负责人及其他相关人员召开座谈会，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等方面的信息，说明审计的目标和范围，以及在审计过程中需要被审计单位提供的协助。

实地考察：到被审计单位的经营场所进行实地观察，了解其设备、人员、业务运作等实际情况，对被审计单位的业务活动形成直观的认识。

研究文件资料：对被审计单位提供的文件资料以及实地考察过程中获取的信息进行整理和研究，包括财务报表、合同、凭证、规章制度等，为后续的审计分析提供依据。

编写初步调查说明书：在初步调查完成后，审计人员编写初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况、初步调查的实施情况以及发现的初步问题或关注点。

风险评估：

识别风险因素：通过对被审计单位的业务流程、内部控制、财务状况等方面的分析，识别可能影响企业目标实现的风险因素，如财务风险、运营风险、合规风险等2。

分析风险影响：评估风险因素对企业的影响程度，包括对财务状况、经营成果、声誉等方面的潜在影响。例如，某个业务流程中的控制缺陷可能导致财务数据的不准确，进而影响企业的决策和投资者的信心。

确定风险优先级：根据风险的可能性和影响程度，对风险进行排序，确定重点关注的高风险领域，以便在后续的审计工作中集中资源进行深入审查。

审计实施：

财务审计：对财务报表、会计凭证、账簿等财务资料进行详细审查，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。包括核对总账与明细账、账表与实际情况、财务数据与相关合同文件等。

业务审计：对企业的业务活动进行审查，如采购、销售、生产、研发等环节，检查业务流程的合规性、效率性和效果性。例如，审查采购合同的签订和执行情况，评估采购成本的合理性。

专项审计：根据特定的审计需求，开展专项审计项目，如对重大投资项目、资产清查、关联交易等进行深入审计。

了解内部控制制度：审查被审计单位的内部控制制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等要素，了解其内部控制的设计是否合理、健全。

执行符合性测试：通过询问、观察、检查、重新执行等方法，对内部控制制度的执行情况进行测试，验证内部控制是否得到有效执行。例如，检查审批流程是否严格按照规定执行，不相容职务是否分离等3。

内部控制测试3：

实质性审计程序：

发现和问题识别：

收集审计证据：在审计过程中，审计人员通过各种审计方法收集充分、可靠、相关的审计证据，以支持审计发现和结论。审计证据可以是文件记录、电子数据、访谈笔录、现场观察记录等。

分析和判断：对收集到的审计证据进行整理、分析和判断，识别存在的问题和异常情况。例如，发现财务报表中的数据异常波动、业务流程中的违规操作等。

记录问题：将发现的问题详细记录下来，包括问题的性质、涉及的金额、发生的时间和地点、相关的责任人等信息，以便后续的报告和沟通1。

报告编制24：

撰写审计报告初稿：审计人员根据审计发现和结论，撰写审计报告初稿。报告内容应包括审计的目标、范围、方法、过程、发现的问题、风险评估结果以及建议的改进措施等。

审核和修改报告：对审计报告初稿进行内部审核和修改，确保报告的准确性、客观性和完整性。审核人员可以是审计小组的其他成员或上级审计主管。

征求被审计单位意见：将审核后的审计报告初稿发送给被审计单位，征求其对报告内容的意见和反馈。被审计单位可以对报告中的问题提出解释或异议。

定稿并提交报告：根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行进一步的修改和完善，形成终的审计报告。审计报告经审计部门负责人审批后，提交给企业管理层和相关部门。

后续跟踪24：

监督整改措施的实施：被审计单位根据审计报告中的建议，制定整改措施并组织实施。审计部门对整改措施的实施情况进行跟踪和监督，确保问题得到及时、有效的解决。

评估整改效果：定期对被审计单位的整改效果进行评估，检查问题是否得到彻底解决，内部控制是否得到完善，企业的管理水平是否得到提升。

必要时进行后续审计：如果在后续跟踪过程中发现问题仍然存在或出现新的问题，审计部门可能会决定进行后续审计，以确保企业的财务透明度和管理有效性得到持续提升。